6月28日亳州市国税局上线实录

浏览量:0 亳州视听网 >> 行风热线 > 上线实录 > 发布时间:2018年07月06日 来源:

 一、参加上线人员:

职   务

姓  名

市局党组成员、副局长

杨惠民

货物和劳务税科副科长

蒋庆利

纳税服务科副科长

 范  喆

所得税科副科长

宋  峰

征收管理科科长

关  钊

二、 问题

问题一:我是一家饮片厂的会计,我们公司对外销售饮片原来适用增值税税率是11%,自今年5月1日国家降低增值税税率,饮片的税率变成了10%。请问是不是说5月1日以后,饮片只能开具10%税率的发票,不能再开具11%的发票了?

解答:您好,这种说法是不对的。从政策上讲,凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的,一律适用原来11%的税率纳税,按照原税率开具发票;相反,凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的,则适用调整后10%的新税率纳税,按照新税率开具发票。这里讲的纳税义务发生时间根据销售方式的不同而不同,比如采取赊销方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

按照以上政策规定,5月1日以后,以下三种情况会开具11%税率的发票。1.5月1日前已经按照11%开具发票的业务,发生销售折让、中止或者退回的,纳税人按照原适用税率11%开具红字发票;2.5月1日前已经按照原税率开具发票的业务,如果因为开票有误需要重新开具发票的,先按照原适用税率11%开具红字发票,然后再重新开具正确的蓝字发票11%。3.纳税人在5月1日前没有开具发票的业务,按照未开票收入申报纳税,5月1日以后如果需要补开发票,也应当按照原适用税率11%补开。

问题二:营改增一般纳税人与小规模纳税人有何区别?

解答:(1)销售额标准不同:根据《营业税改征增值税试点实施办法》应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准,又未提出申请登记的纳税人为小规模纳税人。其中:年应税销售额标准为500万元(含本数)。

2)计税方法不同:根据《营业税改征增值税试点实施办法》,一般纳税人发生应税行为适用一般计税办法(一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更); 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

3)增值税发票使用上的区别:增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票;小规模纳税人(除住宿业小规模纳税人外)使用增值税发票管理新系统只能自行开具增值税普通发票,需要开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。

问题三:听说现在增值税一般纳税人可以转为小规模纳税人,有没有什么条件?转为小规模纳税人有什么好处呢?

解答:您好!以下两个条件同时满足的企业,才可以转登记:一是按照原工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人。二是转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应税销售额没有超过500万元。

一要考虑税负。如果你企业的实际增值税税负高于3%,那么转为小规模纳税人以后,税负就会下降,建议转登记;而如果目前的增值税税负低于3%,那么转为小规模纳税人后税负反而可能会升高,建议慎重权衡。二要考虑客户。先看下游客户,如果客户是一般纳税人,要求取得专用发票,建议不要转;如果客户是单位和个人,建议考虑转。再看上游客户,如果上游客户是一般纳税人,企业能够足额取得进项抵扣,实际增值税税负低于3%,不需要考虑转。三要考虑收入。转登记后不意味着永远属于小规模纳税人。今后如果年应税销售额超过500万元,会强制登记为一般纳税人。如果转登记后,企业收入规模很快会超过500万元,建议不要转。四要考虑转登记时存货和未抵扣进项税额的大小如果存货和未抵扣进项税额都比较大,建议先销售存货再申请转小规模,否则不仅要按征收率缴增值税,同时销售转登记前的存货会加速转登记后年应税销售额超过500万元。

问题四:我是一个新开业的小型商贸企业,登记一般纳税人后,申请领购增值税专用发票时,办税服务厅只给我最大开限额万元的,份数也不多,请问税务局这样做有依据吗?

解答:这位听众您好!根据安徽省国税局印发的增值税管理后续指引规定,经营场所为租赁的新登记小型商贸、服务企业,增值税专用发票最高开票限额不超过万元,前三个月的发票月供量最高不超过50份。所称小型商贸企业、服务企业,是指企业总人数在10人以下的商贸企业、服务企业。如果你公司符合上述条件,经营场所且是租赁的,办税服务厅只能供给你增值税专用发票最高开票限额不超过万元,前三个月的发票月供量最高不超过50份。

问题五:小规模纳税人年应税销售额超过规定标准不办理一般纳税人资格登记应如何处理?

解答:依据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令),纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。如果逾期仍不办理,根据规定,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

问题六:我们是一家小型建筑施工单位,以前客户主要是行政单位、学校、卫生院等,都是自己开具增值税普通发票,现在接了一部分企业的维修工程,客户要求我们开具增值税专用发票,请问到国税大厅代开专用发票需要什么手续?

解答:您好!一直以来,增值税小规模纳税人需要使用增值税专用发票都是要到国税大厅办理代开专用发票。税务机关为了最大限度便利纳税人,开展小规模纳税人自开专用发票试点,并且试点行业在不断扩大。目前已经在住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业开展自开专用发票试点。目的是让纳税人无需往返办税大厅代开发票,实现办税“少跑腿”。正好,你企业属于建筑业范围,建议你直接到税务机关领取专用发票自行开具,不需要带相关手续到办税大厅代开专用发票。

问题七:我们公司刚成立,在工商局办理了营业执照,听说现在已经多证合一了,还需要去税务局登记吗?

解答:这位听众你好,感谢你对税务工作的关注。对于新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。对于工商登记已采集信息,税务机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息,可在企业办理有关涉税事宜时,及时采集,陆续补齐即可。

问题八:实行“三证合一”的企业如何证明本企业的一般纳税人资格?

解答:依据《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第74号),主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》,可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

 

问题九:你好,我是企业会计,我想请问一下有些问题拨打12366咨询时能提供语音自助服务吗?

解答:你好,能。省局将升级12366纳税服务热线系统软硬件设备,利用科大讯飞智能语音技术,打造智能语音办税引擎,建设12366智能语音知识库,增加智能语音交互功能,提供税收政策咨询、发票查询和其他涉税信息查询等一系列人性化语音服务。

 

 

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