6月28日亳州市地税局上线实录

浏览量:0 亳州视听网 >> 行风热线 > 上线实录 > 发布时间:2018年07月06日 来源:

 一、参加上线人员:

   

  

党组成员、副局长

杨绍林

劳务和财产行为税科科长

陈效田

所得税科科长

  

耕地占用税和契税管理科科长

葛红杰

征管和科技发展科科长

  

二:问题 

劳财税方面

一、目前土地增值税预征率是多少?个人交易非住房土地增值税核定征收率是多少?

答:目前我市土地增值税预征率为保障性住房土地增值税预征率为0,其他房屋为1.5%个人交易非住房土地增值税核定征收率为5%

    二、城镇土地使用税困难减免条件有哪些?哪些情形不可以减免?

    答:(一)纳税人发生下列情形之一,且缴纳城镇土地使用税确有困难的,可以酌情给予减税或免税:

1、因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失的;

2、承担政府任务、从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损的;

3、因政府建设规划、环境治理等特殊原因,导致土地不能使用或严重影响正常生产经营的;

4、全面停产、停业半年以上的; 

5、关闭、撤销、破产等,导致土地闲置不用的;

6、其他经地税机关认定缴纳城镇土地使用税确有困难的。

(二)人出租、出借等土地以及从事国家限制或不鼓励发展产业的纳税人用地不能享受城镇土地使用税困难减免。

三、企业在改制重组过程中涉及哪几种情形暂不征收土地增值税?

答:从201811日至20201231日,下列情形暂不征收土地增值税:

(一)按照《中华人民共和国公司法》的规定,非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改制为股份有限公司(有限责任公司),对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税。

   本通知所称整体改制是指不改变原企业的投资主体,并承继原企业权利、义务的行为。

  (二)按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。

 (三)按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。

  (四)单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。

上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

四、今年出台印花税优惠政策有哪些?

答:为减轻企业负担,鼓励投资创业,现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下:

201851日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

五、环境保护税什么时候开始征收?

   答:根据《中华人民共和国环境保护税法》第二十八条的规定,环境保护税将于201811日开征。

六、境保护税的纳税义务人都包括哪些?

  答;在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照《中华人民共和国环境保护税法》规定缴纳环境保护税。

七、环境保护税的纳税义务发生时间如何确定?

  答:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

八、环境保护税的纳税义务发生时间如何确定?

   ; 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

九、环境保护税的纳税期限如何确定?

   答:环境保护税按月计算,按季申报缴纳,纳税人应当自季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳,纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

十、环境保护税的征税对象是什么?

   答;环境保护税征税对象确定为大气污染物、水污染物、固体污染物、噪声,具体应税污染物依据税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》的规定执行。

十一、环境保护税的纳税地点如何确定?

  答:纳税人应当向应税污染物排放地的地税主管税务机关申报缴纳环境保护税。

十二、环境保护税有哪些优惠政策?

   答:()农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;

  ()机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;

  ()依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;

  ()纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;

  ()国务院批准免税的其他情形。

  纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。

 

所得税方面 

一、我想了解一下哪些情形,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款?

    答:尊敬的听众,您好!首先感谢您对地税工作的支持和理解!税法规定,凡有下列情形之一的,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款:

1.年所得12万元以上的;

2.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

3.在中国境外取得所得的;

4.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得;

5.国务院规定的其他情形。

二、今年国务院七项减税措施是什么?

答:尊敬的听众,您好!首先感谢您对地税工作的支持和理解!425日召开的国务院常务会议决定,再推出7项减税措施,支持创业创新和小微企业发展。

一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。

二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。

以上两项措施实施期限为201811日至20201231日。

三是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。

四是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

五是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%

前述三项措施从今年11日起实施。

六是从51日起,将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税。

七是将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自11日和71日起执行。

三、什么是小微企业,小微企业有哪些税收优惠政策?

答:尊敬的听众,您好!非常感谢您对地税工作的支持和理解!小型微利企业的条件如下:

  1.工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过l00人,资产总额不超过3000万元。

2.其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

对符合小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,减按20%的所得税税率征收企业所得税。

四、一年一度的企业所得税汇算清缴5月底刚结束,什么是汇算清缴,哪些企业需要进行汇算清缴?

答:尊敬的听众,您好!首先感谢您对地税工作的支持和理解!汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴。

汇算清缴的对象有两个:1、实行查账征收的企业;2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

五、纳税人实行核定应税所得率方式的,如何进行申报?

答:尊敬的听众,您好!首先感谢您对地税工作的支持和理解!纳税人实行核定应税所得率方式的,按下列规定申报纳税:

    1.纳税人按季预缴,年终汇算清缴。

2.纳税人应按照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额,进行预缴,按实际数额预缴有困难的,经主管税务机关同意,可按上一年度应纳税额的1/4预缴,或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。

3.纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时,应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》,在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。

六、2018年企业所得税预缴、汇算清缴可有什么新的变化?

答:尊敬的听众,您好!首先感谢您对地税工作的支持和理解!为减轻纳税人办税负担,有效落实企业所得税各项政策,国家税务总局2018515日发布了《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告 》(国家税务总局公告2018年第26号),公告将修订后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》和《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》予以发布,自201871日起施行。也就是说第三季度企业所得税的预缴申报就按新修订后的申报表进行填报。

七、2018年享受企业所得税税收优惠政策重点应注意哪些问题?

答:尊敬的听众,您好!首先感谢您对地税工作的支持和理解!为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求,规范企业所得税优惠政策事项办理,国家税务总局2018425日发布了《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号),公告第四条规定:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

 

契税和耕地占用税方面 

一、农田水利占用耕地是否可以享受税收优惠?

答:根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号)第二条,农田水利占用耕地的,不征收耕地占用税。

二、农村居民占用耕地新建住宅有什么税收优惠?

:根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条第一款和《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十八条第一款,农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

三、困难居民新建住宅的税收优惠是如何规定的?

答:根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条第二款和《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十八条第一款,农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民,在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡(镇)人民政府审核,报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。其中农村居民占用耕地新建住宅,是指农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅。

四、农村居民搬迁恢复耕地有什么税收优惠?

答:根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十八条,农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的,不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的,对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 其中农村居民占用耕地新建住宅,是指农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅。

五、建设饮水工程承受土地使用权是否可以享受税收优惠?

答:根据《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔201619号)第一条,自201611日至20181231日,饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权,免征契税。其中饮水工程,是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。饮水工程运营管理单位,是指负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、农民用水合作组织等单位。

六、关于农村集体产权制度改革,哪些情况可以享受税收优惠?

答:对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属,免征契税。

对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属,免征契税。对因农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据,免征印花税。

对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记,不征收契税。

征收管理方面 

一、《安徽省税收保障办法》自什么时间开始施行的,出台的背景和意义是什么?

答:《安徽省税收保障办法》经20171214日安徽省人民政府第122次常务会议通过,自201831日起施行。

《安徽省税收保障办法》是我省在税收保障方面出台的第一部政府规章,为推动实现涉税信息共享、强化税收征管协助、提升税收服务水平提供了法制保障。

《办法》的出台,进一步健全了涉税信息交换共享制度,扩大了涉税信息的获取渠道,确保税务机关能够广泛获取有效涉税信息;进一步完善了税收协助机制,拓宽了税收保障范围,增强了税收协作执行力,为保障税收收入提供了有力支撑;进一步细化了税收服务和监督,保障纳税人的各项权利落到实处。标志着构建我省“政府领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局有了全省统一的法制保障。

二、《安徽省税收保障办法》出台后,亳州市国税局、地税局采取哪些措施来贯彻落实的?

   答:《安徽省税收保障办法》出台后,安徽省地方税务局和安徽省国家税务局联合下发关于贯彻落实《安徽省税收保障办法》的意见。亳州市地方税务局和亳州市国家税务局根据《意见》,结合我市实际,联合下发了《安徽省税收保障办法》学习宣传方案,采取“六个一”全面贯彻落实《安徽省税收保障办法》。

(一)开展一次专题学习讨论

将《安徽省税收保障办法》列入中心组学习内容,对《办法》的出台背景、立法意义等通篇进行学习,吃透精神,领会实质,融会贯通。组织干部职工以集中学习、座谈讨论的形式增强紧迫感和主动性,形成高度共识,营造人人争做落实《办法》的宣传者和践行者。

(二)开展一次专题衔接汇报

第一时间国地税联合向市委、市政府主要领导和分管领导汇报 《安徽省税收保障办法》精神,争取党委政府的工作支持,并将精神传达至全市每一个综合治税成员单位,多方争取支持,确保各部门协助做好税收保障的具体工作。

(三)开展一次集中宣传报道

通过微信公众平台、办税厅LED屏、公告栏、《亳州晚报》等渠道及时宣传学习贯彻《办法》,营造良好的外部氛围。同时要求税务干部在深入企业开展调研服务时,面对面的向纳税人宣传《办法》的意义、基本内容和要求。

(四)开展一次专题走访

主动走访工商、财政、发改、国土、公安等职能部门,多方争取支持,健全信息共享机制,进一步完善综合治税平台,继续做好涉税信息的交换和共享工作。同时,进一步改进工作作风,优化纳税服务,加强涉税宣传咨询辅导,确保《办法》在亳州市落地生根。

(五)策划一堂税收共治课程

协调国税地税组织人事部门,将税收共治知识纳入各市、县区局干部相关培训内容,并送《办法》及相关资料进课堂。

(六)召开一次专题联系会议

地税、国税部门要联合建立税收保障工作推进及协调机制,推动政府成立税收保障工作领导小组,加强组织领导,明确职责要求,细化贯彻落实具体任务,推动税收保障工作顺利开展。负责建立健全税收保障相关机制,协调有关部门和单位落实税收保障措施,统筹解决《办法》实施过程中的重点、难点问题,对税收保障工作进行监督和考核

三、近期省工商局、省国税局、省地税局联合下发文件,就加强信息共享和联合监管,进一步推动“放管服”改革深入有序开展有哪些新举措?

答:为加强部门信息共享和联合监管,进一步推动“放管服”改革深入有序开展,推进企业简易注销,优化服务环境,根据《工商总局、税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》要求,省工商局、省国税局、省地税局联合下发文件,推出一系列新的举措:

(一)做好企业登记和涉税事项办理服务

1、优化数据采集和交换内容

2、优化登记和涉税事项提醒服务

(二)协同推进企业简易注销登记改革

工商部门在企业发布简易注销公告1个工作日内,将企业拟申请简易注销登记信息通过省级部门间信息交换平台或数据库交换方式推送给税务部门。税务部门通过信息共享获取工商部门推送的企业拟申请简易注销登记信息后,按照规定的程序和要求,查询税务信息系统核实企业的相关涉税信息情况,协同办理注销登记事宜。

(三)建立协同监管和信息共享机制

工商、国税地税部门密切配合,进一步健全信息共享机制,实施协同监管,提升协同监管效能,实现“一处违法,处处受限”,加强企业风险分析,实施分类监管,提高监管的针对性和有效性。加大对经营异常名录和税收非正常户企业的监督管理,加大“双随机”抽查的比例和频率,适时开展联合检查,倒逼企业珍惜信用,诚信守法经营。

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